收取廠家網(wǎng)絡紅包，個人要繳納所得稅
2020-4-27 13:42:01 點擊：
收取西安企業(yè)的網(wǎng)絡紅包也要繳納個人所得稅了。今年1月1日起，新修訂的個人所得稅法正式實施。為做好有關政策銜接工作，財政部、國家稅務總局日前聯(lián)合印發(fā)公告，對個稅法2018年修改前部分原按“其他所得”的征稅項目進行了調整，并對網(wǎng)絡紅包等收入是否需要繳納個稅進行了明確。根據(jù)公告，網(wǎng)絡紅包納入禮品范圍，按照“偶然所得”項目計算繳納20%個人所得稅。不過，并非所有在網(wǎng)上搶的紅包都需要繳稅。此次調整僅限于企業(yè)向個人發(fā)放的帶有中獎性質的網(wǎng)絡紅包，并不包括親戚朋友之間互相贈送的網(wǎng)絡紅包。
企業(yè)按“偶然所得”繳稅
近年來，網(wǎng)絡紅包成為一種常見的營銷方式。不少企業(yè)通過發(fā)放網(wǎng)絡紅包開展促銷業(yè)務，一些平臺也通過紅包來刺激消費者重復消費。除此之外，由于操作便利，不少企業(yè)還通過網(wǎng)絡紅包來轉款，甚至有的單位還通過紅包來發(fā)放工資。
自2014年春節(jié)微信紅包首次亮相以來，搶紅包的風潮愈演愈烈，也吸引了眾多企業(yè)的“入局”。如今，“搶紅包”已成為佳節(jié)必備。隨著人們新的支付習慣日漸養(yǎng)成，移動支付市場也迎來了蓬勃發(fā)展。
根據(jù)公告，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡紅包)以及企業(yè)在年會、座談會、慶典和其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
據(jù)財政部、國家稅務總局相關負責人介紹，原按“其他所得”項目征稅的部分收入具有一定的偶然性質，公告將其調整為按照“偶然所得”項目征稅，稅率為20%，與原“其他所得”稅率相同，納稅人稅負保持不變。
商品折扣折讓不征稅
此次規(guī)定列出了幾種例外情況：具有銷售折扣或折讓性質的網(wǎng)絡紅包，不征收個人所得稅。此外，需要繳稅的網(wǎng)絡紅包僅包括企業(yè)向個人發(fā)放的網(wǎng)絡紅包，不包括親戚朋友之間互相贈送的網(wǎng)絡紅包。
有專業(yè)人士分析稱，如某商家在電商平臺做推廣活動，通過APP(應用程序)向用戶發(fā)放10萬元紅包，根據(jù)規(guī)定應按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由派發(fā)網(wǎng)絡紅包的企業(yè)代扣代繳。因此，商家發(fā)放的10萬元紅包有2種解決途徑，一是商家承擔個稅，10萬元還原成稅前金額12.5萬元，按“偶然所得”代扣個稅2.5萬元，商家實際發(fā)放紅包10萬元；二是由廣大用戶承擔個稅，商家代扣代繳個稅2萬元，扣完個稅后發(fā)放8萬元紅包。
根據(jù)規(guī)定，天貓、京東等電商平臺在“雙11”“6·18”期間推出的滿減活動，則是個人因購買該企業(yè)商品或服務、達到一定額度而取得企業(yè)返還的，屬于企業(yè)銷售商品(產(chǎn)品)或提供服務的價格折扣、折讓，不征收個人所得稅。
堵住偷稅漏稅缺口
對企業(yè)發(fā)放的網(wǎng)絡紅包征稅，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為、堵住偷稅漏稅缺口的必然之舉。但在此前，由于缺少明確的認定，這類企業(yè)紅包是否應該納稅還存在爭議。有聲音稱，企業(yè)紅包既不利于稅收公平和收入公平，還可能為企業(yè)偷稅漏稅開口子。
事實上，早在2015年7月，國家稅務總局就發(fā)布了《關于加強網(wǎng)絡紅包個人所得稅征收管理的通知》，其中對網(wǎng)絡紅包收稅的問題進行了明確界定，規(guī)定企業(yè)紅包需要收稅，個人間互發(fā)的紅包不需要收稅。
財政部、國家稅務總局相關負責人表示，從性質上看，企業(yè)發(fā)放的網(wǎng)絡紅包，屬于公告所指禮品的一種形式。因此，網(wǎng)絡紅包的征免稅政策按照公告規(guī)定的禮品稅收政策執(zhí)行，即企業(yè)發(fā)放的具有中獎性質的網(wǎng)絡紅包，獲獎個人應繳納個人所得稅。
隨著使用網(wǎng)絡紅包的場景越來越多，如何做好稅收監(jiān)管？成為一個不小的難題。專家指出，發(fā)放、接受紅包在技術上雖有跡可循，但發(fā)紅包的目的卻難以把控，這些都需要從制度、法律上嚴密相關規(guī)定。通過加強網(wǎng)絡紅包監(jiān)管，讓逃稅漏稅和利益輸送無處遁形。
企業(yè)按“偶然所得”繳稅
近年來，網(wǎng)絡紅包成為一種常見的營銷方式。不少企業(yè)通過發(fā)放網(wǎng)絡紅包開展促銷業(yè)務，一些平臺也通過紅包來刺激消費者重復消費。除此之外，由于操作便利，不少企業(yè)還通過網(wǎng)絡紅包來轉款，甚至有的單位還通過紅包來發(fā)放工資。
自2014年春節(jié)微信紅包首次亮相以來，搶紅包的風潮愈演愈烈，也吸引了眾多企業(yè)的“入局”。如今，“搶紅包”已成為佳節(jié)必備。隨著人們新的支付習慣日漸養(yǎng)成，移動支付市場也迎來了蓬勃發(fā)展。
根據(jù)公告，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品(包括網(wǎng)絡紅包)以及企業(yè)在年會、座談會、慶典和其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。但企業(yè)贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優(yōu)惠券等禮品除外。
據(jù)財政部、國家稅務總局相關負責人介紹，原按“其他所得”項目征稅的部分收入具有一定的偶然性質，公告將其調整為按照“偶然所得”項目征稅，稅率為20%，與原“其他所得”稅率相同，納稅人稅負保持不變。
商品折扣折讓不征稅
此次規(guī)定列出了幾種例外情況：具有銷售折扣或折讓性質的網(wǎng)絡紅包，不征收個人所得稅。此外，需要繳稅的網(wǎng)絡紅包僅包括企業(yè)向個人發(fā)放的網(wǎng)絡紅包，不包括親戚朋友之間互相贈送的網(wǎng)絡紅包。
有專業(yè)人士分析稱，如某商家在電商平臺做推廣活動，通過APP(應用程序)向用戶發(fā)放10萬元紅包，根據(jù)規(guī)定應按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由派發(fā)網(wǎng)絡紅包的企業(yè)代扣代繳。因此，商家發(fā)放的10萬元紅包有2種解決途徑，一是商家承擔個稅，10萬元還原成稅前金額12.5萬元，按“偶然所得”代扣個稅2.5萬元，商家實際發(fā)放紅包10萬元；二是由廣大用戶承擔個稅，商家代扣代繳個稅2萬元，扣完個稅后發(fā)放8萬元紅包。
根據(jù)規(guī)定，天貓、京東等電商平臺在“雙11”“6·18”期間推出的滿減活動，則是個人因購買該企業(yè)商品或服務、達到一定額度而取得企業(yè)返還的，屬于企業(yè)銷售商品(產(chǎn)品)或提供服務的價格折扣、折讓，不征收個人所得稅。
堵住偷稅漏稅缺口
對企業(yè)發(fā)放的網(wǎng)絡紅包征稅，是規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為、堵住偷稅漏稅缺口的必然之舉。但在此前，由于缺少明確的認定，這類企業(yè)紅包是否應該納稅還存在爭議。有聲音稱，企業(yè)紅包既不利于稅收公平和收入公平，還可能為企業(yè)偷稅漏稅開口子。
事實上，早在2015年7月，國家稅務總局就發(fā)布了《關于加強網(wǎng)絡紅包個人所得稅征收管理的通知》，其中對網(wǎng)絡紅包收稅的問題進行了明確界定，規(guī)定企業(yè)紅包需要收稅，個人間互發(fā)的紅包不需要收稅。
財政部、國家稅務總局相關負責人表示，從性質上看，企業(yè)發(fā)放的網(wǎng)絡紅包，屬于公告所指禮品的一種形式。因此，網(wǎng)絡紅包的征免稅政策按照公告規(guī)定的禮品稅收政策執(zhí)行，即企業(yè)發(fā)放的具有中獎性質的網(wǎng)絡紅包，獲獎個人應繳納個人所得稅。
隨著使用網(wǎng)絡紅包的場景越來越多，如何做好稅收監(jiān)管？成為一個不小的難題。專家指出，發(fā)放、接受紅包在技術上雖有跡可循，但發(fā)紅包的目的卻難以把控，這些都需要從制度、法律上嚴密相關規(guī)定。通過加強網(wǎng)絡紅包監(jiān)管，讓逃稅漏稅和利益輸送無處遁形。
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